(四)2020年初级会计职称(经济法基础)黄金真题押题卷及答案解析

('2020年初级会计职称（经济法基础）黄金真题押题题库及答案解析（四）一、单选题(本题1.5分)1、根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。A.规范性B.利益导向性C.任意性D.国家意志性【正确答案】：C【答案解析】：法的特征包含：国家意志性、国家强制性、明确公开性和普遍约束性（包括可预测性）、规范性（包括概括性、利益导向性）。2、根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为（）。A.单方行为与多方行为B.自主行为与代理行为C.要式行为与非要式行为D.积极行为与消极行为【正确答案】：A【答案解析】：根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为单方行为与多方行为。【该题针对“法律行为”知识点进行考核】3、我国会计工作行政管理的主管部门是()。A.审计署B.国家税务总局C.财政部门D.国家工商行政管理总局【正确答案】：C【答案解析】：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。4、各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项【正确答案】：A【答案解析】：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。【该题针对“会计核算概念及基本要求”知识点进行考核】5、甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期【正确答案】：A6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【正确答案】：A【答案解析】：本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。【该题针对“支付结算的基本要求”知识点进行考核】7、根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人【正确答案】：C【答案解析】：选项C：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。8、甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。出票日期为9月11日，到期日为12月11日。11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定，银行实付乙公司贴现金额为（）元。A.199980B.199650C.199380D.199200【正确答案】：C【答案解析】：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是11月10日，汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，银行实付乙公司的贴现金额＝200000－200000×3.6％×（31÷360）＝199380（元）。9、目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率【正确答案】：A【答案解析】：我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。10、甲企业（增值税一般纳税人）2020年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为10万元、税额为1万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A.1B.0.6C.0.5D.0.4【正确答案】：A【答案解析】：自2020年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。11、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业【正确答案】：B【答案解析】：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。【该题针对“增值税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】12、甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.11613%=18.56（万元）B.（116+11.6）13%=20.42（万元）C.116/（1+16%）13%=16（万元）D.（116+11.6）/（1+13%）13%=17.6（万元）【正确答案】：B【答案解析】：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格税率；组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=（116+11.6）13%。【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】13、某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税（）万元。A.18.68B.18.6C.19.8D.21【正确答案】：C【答案解析】：接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2020年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%=19.8（万元）。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【正确答案】：A【答案解析】：（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。15、根据个人所得税法律制度的规定，关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是（）。A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税B.证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%C.个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%D.个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，包括个体工商户【正确答案】：D【答案解析】：选项D：个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。16、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款【正确答案】：B【答案解析】：选项B：税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。17、根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次【正确答案】：A【答案解析】：本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得，以每次收入为一次。【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】18、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础【正确答案】：C【答案解析】：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。19、根据关税法律制度的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币50元以下的【正确答案】：C【答案解析】：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税；外国企业无偿赠送的物资，应征收关税。20、甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2020年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万元。A.800B.750C.590D.160【正确答案】：A【答案解析】：本题考核关税完税价格。卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】21、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【正确答案】：A【答案解析】：城建税采用比例税率。【该题针对“城建税的纳税人、税率”知识点进行考核】22、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。A.7B.10C.15D.30【正确答案】：C【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。23、下列属于劳动合同约定条款的是（）。A.竞业限制B.劳务报酬C.工作地点D.休息休假【正确答案】：A【答案解析】：选项BCD均属于劳动合同的必备条款。【该题针对“劳动合同约定条款的内容”知识点进行考核】24、根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。A.经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B.违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C.经济补偿金是法定的，违约金是约定的D.经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位【正确答案】：D【答案解析】：选项D:经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。二、多选题(本题2分)25、下列争议解决方式中，适用于平等民事主体之间解决争议的方式有（）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼【正确答案】：AC【答案解析】：（1）选项AC：适用于平等民事主体之间纠纷的解决方式；（2）选项BD：适用于不平等民事主体之间纠纷的解决方式。26、国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（）以及会计工作管理的制度。A.会计核算B.会计监督C.会计机构D.会计人员【正确答案】：ABCD【答案解析】：国家统一的会计制度是指国务院根据财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。27、根据支付结算法律制度的规定，一般情况下需要向中国人民银行当地分支行备案的银行账户包括（）。A.预算单位专用存款账户B.注册验资和增资验资开立的临时存款账户C.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户D.个人银行结算账户【正确答案】：BD【答案解析】：选项AC：一般情况下属于需要中国人民银行核准的账户。28、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有（）。A.我国信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金C.可转让信用证只能转让一次D.信用证付款期限最长不超过6个月【正确答案】：BD【答案解析】：（1）选项B：信用证只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项D：信用证付款期限最长不超过1年。29、在一定情形下，银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。下列选项中，属于上述情形的有（）。A.法定代表人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚B.负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚C.注册地在异地的单位D.经营地在异地的单位【正确答案】：AB【答案解析】：对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地“均”在异地等情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。30、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A.环境保护税B.车船税C.船舶吨税D.关税【正确答案】：AB【答案解析】：选项CD：由海关负责征收和管理。31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金【正确答案】：ABCD32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.企业转让著作权C.个人销售自建自用住房D.外国企业无偿援助的进口物资【正确答案】：AC【答案解析】：选项B：“个人”转让著作权，免征增值税；选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位【正确答案】：CD【答案解析】：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人【正确答案】：AC【答案解析】：选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。35、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地使用税率执行C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税【正确答案】：AB【答案解析】：对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】36、根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（）情形之一的，海关暂不予放行。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的【正确答案】：ABCD37、根据“多证合一、一照一码”的规定，下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有（）。A.工商营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.统计登记证【正确答案】：ABCD【答案解析】：在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社（统称企业）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。38、根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有（）。A.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同B.非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同C.建立劳动关系，只能订立书面劳动合同D.试用期用工双方当事人可以订立口头协议【正确答案】：AB【答案解析】：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。【该题针对“劳动合同订立的形式—口头形式”知识点进行考核】39、根据《社会保险法》规定，失业保险功能包括（）。A.保障失业者基本生活B.促进失业者再就业C.合理配置劳动力D.分散用人单位失业风险【正确答案】：ABC【答案解析】：失业保险功能包括保障失业者基本生活、促进失业者再就业、合理配置劳动力。【该题针对“失业保险的含义及失业保险费的缴纳”知识点进行考核】三、判断题(本题1分)40、附加刑作为主刑的补充，只能同主刑一起适用，不能独立适用。（）【正确答案】：错【答案解析】：附加刑可以附加于主刑之后，作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以独立适用。41、账账相符是指是指会计账簿记录与会计报表有关内容相符。（）【正确答案】：错【答案解析】：账账相符是指会计账簿之间相对应的记录相符；账表相符是指是指会计账簿记录与会计报表有关内容相符。【该题针对“账务核对及财产清查”知识点进行考核】42、开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立备案类银行结算账户的行政许可证件。（）【正确答案】：错【答案解析】：开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立“核准类”银行结算账户的行政许可证件。43、税收是国家组织财政收入的唯一形式。（）【正确答案】：错【答案解析】：税收是国家组织财政收入的最重要来源。【该题针对“税收与税收法律关系”知识点进行考核】44、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。（）【正确答案】：错【答案解析】：个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】45、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）【正确答案】：错【答案解析】：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。【该题针对“利息、股息、红利所得”知识点进行考核】46、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）【正确答案】：错【答案解析】：投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】47、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。（）【正确答案】：对【答案解析】：【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】48、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。（）【正确答案】：对49、2020年4月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2019年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：（1）2019年2月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。（2）发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。（3）2019年12月，企业出口产品滞销，经销业绩下滑，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列对发票“金额”栏数字错误的处理方法中，正确的是（）。A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B.退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况，同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况，同时加盖单位公章持准则，要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。【正确答案】：A【答案解析】：原始凭证的金额有错误的，只能重开，不得更正。2.该企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以（）的罚款。A.1万元以上B.2000元以上5万元以下C.3000元以上5万元以下D.5万元以下【正确答案】：C【答案解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。3.有关该企业财务处处长的行为，下列说法中，正确的是（）。A.违反了爱岗敬业的要求B.违反了廉洁自律的要求C.违反了坚持准则的要求D.违反了提高技能的要求【正确答案】：C【答案解析】：坚持准则，要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。4.下列各项中，该财务处处长的侄女可以在本单位从事的工作是（）。A.债权债务核算B.出纳C.稽核D.对外财务会计报告编制【正确答案】：ACD【答案解析】：会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。50、【资料】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进免税药原料的进项税额51万元B.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元【正确答案】：CD【答案解析】：（1）选项AB：购进的货物用于免税项目（免税药）的，货物本身的进项税额不得抵扣，购进该货物时对应的运费的进项税额也不得抵扣；（2）选项CD：购进的货物用于应税项目（降压药）的，货物本身的进项税额可以抵扣，购进该货物时对应的运费的进项税额也可以抵扣。2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（702+23.2）×13%B.（702+23.2）÷（1+13%）×13%C.702×13%D.［702+23.2÷（1+13%）］×13%【正确答案】：B【答案解析】：没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额计税。3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10×4.68÷（1+13%）×13%B.10×4.68×（1+10%）÷（1+13%）×13%C.10×4.68×（1+10%）×13%D.10×4.68×13%【正确答案】：C【答案解析】：（1）将自产的货物用于赠送，视同销售货物；（2）由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格；（3）由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1.5×450+50×1.6）×13%B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13%）×13%C.1.5×500×13%D.1.6×500×13%【正确答案】：A【答案解析】：本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（1.5×450+1.6×50）为依据计算销项税额即可，与最低价格、最高价格、平均价格统统无关。51、【资料】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2020年10月从境内取得如下收入：（1）基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。（2）3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票（非限售股）取得转让所得2000元。（3）为乙公司授课收入3000元。（4）接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（5）稿费收入820元。（6）将其2019年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（）。A.基本工资3800元B.岗位津贴300元C.交通补贴900元D.差旅费津贴400元【正确答案】：ABC【答案解析】：选项D：不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。2.张某的下列收入中，无须缴纳个人所得税的是（）。A.银行存款利息收入800元B.股票买卖所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元【正确答案】：AB【答案解析】：（1）选项A：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（2）选项B：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。3.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。A.契税B.增值税C.房产税D.个人所得税【正确答案】：BD【答案解析】：（1）选项A：由买方周某缴纳契税；（2）选项C：个人出租房屋时，应缴纳房产税；个人出售房屋时，不缴纳房产税；（3）选项D：个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。4.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【正确答案】：C',)